Заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога бланк 2015

Иногда в учреждении возникают такие ситуации, когда при перечислении налога совершаются ошибки. Они чаще связаны с тем, что сумма средств превышает ту, которая необходима для уплаты. Однако нужно отметить, что такая проблема вполне решаема, так как лишние средства возможно вернуть. Такие действия предусмотрены в законодательстве РФ и требуют заполнения специальной формы с заявлением о возврате излишне уплаченного налога.

В этой статье мы подробнее изучим процедуру заполнения данного формуляра и сроки выплаты денежных средств.

Форма заявления о возврате налога в 2022 году

Согласно действующему законодательству РФ каждое учреждение вправе возвратить свои лишне уплаченные денежные средства по налогу. Чтобы такая процедура обрела законность, ФНС предусмотрела определённый бланк формы КНД 1150058.

Нужно отметить, что такой бланк несколько раз изменялся и в итоге, не так давно, 30 ноября 2018 года была утверждена обновлённая форма, которая вступила в силу в прошлом году – 9 января 2019 г.

Форма КНД 1150058 имеет структуру подобную стандартной декларации.

Как можно узнать о переплате по налогам

В основном, в случае излишка денежных средств по уплате налогов, сотрудники налоговой службы не спешат об этом сообщать предприятиям. Следовательно, о такой ошибке, налогоплательщики узнают по стечению обстоятельств, а именно во время сверки платежей с ИФНС.

Более вероятным способом обнаружить переплату по налогам можно заказав специальную форму – КНД 1160081. Такой запрос подаётся по адресу территориальной инспекционной службы. Он может быть оформленный в письменной форме либо в электронной форме. Период ожидания ответа составляет 5 рабочих дней. В полученном документе налогоплательщики смогут изучить все задолженности или переплаты по налогам.



(Видео: “Заявление на возврат налога через личный кабинет/Налоговый вычет, не выходя из дома”)

В каком случае переплату можно вернуть

Существует несколько случаев, при которых налогоплательщикам совершают переплату налогов. Однако мы рассмотрим сугубо распространённые причины этих ошибок:

• случаются обычные ошибки в цифрах при расчёте, что приводит к неправильным данным в налоговых декларациях. Это значит, что простая ошибка превращает из 15000 рублей в 150000. И стоит отметить, что если таких платежей большое количество, такие ошибки просто-напросто теряются в бумагах из-за чего их тяжелее найти в дальнейшем;
• переплата может случиться из-за излишка уплаченного аванса на протяжении года. К примеру, по налогу на доход существуют авансовые платежи. Однако случилось так, что при расчёте сразу годового налога прибыль получилась меньше, чем должна была быть. При этом со следующего рабочего года, все финансовые бумаги начинают вести с нового листа и в итоге, учреждение просто забывает о том факте, что была совершена переплата;
• также может произойти двойное списание налогов по требованию ФНС. Это чаще всего случается из-за несвоевременно уплаченного налога. То есть, налогоплательщику даётся один вариант – либо оплатить денежные средства вовремя, без каких-либо взысканий, либо это сделает инспекционная служба принудительно без согласия второго лица. Однако бывает так, когда должник всё же оплатил все налоги, но с опозданием, а налоговая служба этого просто не заметила и совершила взыскание через банк непосредственно налогоплательщика. В результате, оплата произошла два раза.

Правила заполнения КНД-1150058

Заполнение официальных документов требует определённых правил, и форма КНД 1150058 не является тому исключением. К основным реквизитам, которые обязаны содержаться в бланке, относят:

• Номер документа – все документы обязательны в нумерации;
• Налоговый период – указанный код периода, в котором возникла излишняя уплата;
• Код инспекции – указанный код инспекции, которая должна вернуть переплату.

Рассмотрим подробную инструкцию заполнения данного формуляра.

Титульный лист

Две верхние строки бланка включают в себя КПП, ИНН и нумерацию страницы (в данном случае – 001).

Далее запись вносится в строку «Номер заявления». Здесь требуется проставить номер документа. Рядом указывается код налоговой службы, к которой передаётся это заявление.

Затем в титульном листе необходимо вписать полное наименование учреждения, если в качестве заявителя выступает юридическое лицо. В случае с физ.лицом требуется вписать его полное ФИО.

Следующей строкой является «Статус налогоплательщика». Здесь выбирается определённый однозначный код из тех, которые предложены в бланке. Каждая клетка, которая останется без записи следует прочеркнуть.

В поле «На основании статьи» указывается статья НК РФ, которая является основанием для возврата переплаченных денежных средств по налогам – ст. 78 НК РФ.

В следующих клетках ниже, необходимо указать информацию о виде переплате и типе платежа, при этом выбрав определённые значения из тех, которые предложены в бланке.

Затем в поле «В размере» с помощью цифр вписывается сумма запрашиваемой переплаты по налогу. А в строке «Налоговый период» требуется заполнить код в первых двух клетках, который предполагает следующие значения:

• Если платёж месячный, вписываем значение «МС»;
• Если же квартальный, значение – «КВ»;
• Когда излишек по налогам был уплачен за полугодие – «ПЛ»;
• Если годовой – вписывается значение «ГД».

После того как код выбран, необходимо уточнить расчётный период, а именно порядковый номер. Так, например, для годового платежа проставляется код «00».

После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00». После этой записи указывается год, в котором произошла переплата.

Напротив этой строчки, есть специальное поле, в котором нужно указать код ОКТМО. Если он Вам неизвестен, его можно посмотреть на официальном веб-ресурсе ФНС.

Для составления заявления о возврате излишка денежных средств по налогам, могут потребовать код региона из определённой налоговой декларации. Это свойственно для юр.лиц, что касаемо физ.лиц – требуется указать регион, в котором осуществлялась платёжка. Здесь необходимо обратить внимание на следующие нюансы: если данная процедура относится к имущественному налогу, данный код (ОКТМО) можно получить на территориальной местности этого имущества, транспортный – на территории прописки хозяина авто, НДФЛ – в  справках о доходах с работы.

Поле «Код бюджетной классификации» предполагает собой заполнение двадцатизначного кода БК лишних средств.

После это следует указать количество страниц и дополнений в текущем заявлении. Также все клетки, которые в итоге остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

Далее нужно обратить внимание на раздел страницы, который содержится снизу на титульном листе. Он предназначен для того, чтобы в нём отображались все необходимые сведения о плательщике.

Лист 2

Переходим к заполнению следующего листа. Здесь требуется вновь указать такие данные как КПП, ИНН и порядковый номер – во втором листе ему принадлежит нумерация 002. В том случае, когда документ заполняет физ. лицо, указывается его ФИО.

В основном, текущий лист включает в себя все банковские реквизиты, на которые будет осуществляться возврат излишне уплаченных средств. Сюда вносятся следующие сведения:

• наименование кредитного учреждения;
• тип счёта, который требуется выбрать из перечня кодов, указанных в тексте бланка для заявления;
• банковский идентификационный код (девятизначный код);
• код платежки, который зависит от определённого значения:
• для налога = 1;
• для сбора = 2;
• для взноса на страхование = 3;
• для налоговых агентов = 4;
• номер счёта (двадцатизначный номер);
• код и название получателя переплаты денег по налогу.

Лист 3

С  заполнением третьего листа довольно всё просто. В основном оформлять его нет необходимости, однако при одном условии – если на титульном листе уже указанный идентификационный номер. В том случае, когда такого кода у физ.лица не имеется, тогда на этом листе требуется указать его паспортные реквизиты с кодом документа. Такой код зависит от того, какой документ используется, то есть если гражданский паспорт РФ – вписывается значение «21».  Все остальные возможно просмотреть в Приложении 2.

Заполнение листа 003 не потребуется, если на титульном листе будет указан ИНН. Если у физлица нет ИНН, на этой странице указываются его паспортные данные с кодом документа (например, «21» — паспорт гражданина РФ), также вписываются серия, номер и сведения, кем и когда выдан документ.

Образец заявление на возврат переплаты по налогу в 2022 году

Как подать заявление в налоговую о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2022 году?

В первую очередь нужно отметить, каким видом будет подаваться форма. Чтобы увеличить вероятность рассмотрения данного документа, рекомендуется не использовать произвольную или устаревшую форму.

Не так давно были утверждены новые бланки форм для заявления, которые разрешается заполнять собственноручно либо в электронном виде, после чего отправить в налоговые органы для рассмотрения перерасчёта. Чтобы доставить данное заявление, можно выбрать два варианта – лично привезти в налоговое учреждение или отправить его по почте.

Когда заявитель выбрал вариант отправки по почте, необходимо выбрать тип «ценное письмо» и составить его опись, дабы удостоверить факт о его передачи.

Помимо этого Налоговый кодекс разрешает передачу заявления по форме в электронном виде, при котором его достоверность подтверждается с помощью электронной подписи. Когда заявителем выбрана передача в электронной форме, сотрудники налоговой инспекции проставляют код представления – 04, который означает электронный вид.

Стоит учесть, что электронный вид форм ещё до сих пор не был обновлён. Однако это не значит, что в связи с этим документы подаются только на бумагах. Многие считают, что необходимо часто ездить в налоговые органы с целью подать это заявление. Такой вывод неверен, поскольку чтобы отправить его в электронной форме, требуется применять те формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23 мая 2017 года. Бланки можно передавать по определённым каналам связи или с помощью личного кабинета.

Также нужно отметить, что рекомендуется перед подачей заявления заранее предупредить налоговую службу о том, если заявитель выбрал электронную отправку документа. Это связано с тем, что такой формат ещё не обновлён и могут случиться некоторые недочёты.

(Видео: “Как заполнить заявление на возврат переплаты из налоговой”)

В течение какого времени будет осуществлен возврат?

Говоря о каких-либо сроках, хотелось бы в первую очередь отметить тот факт, что у учреждения имеется всего 3 года, чтобы подать заявление на возврат излишне  уплаченных налогов. Очень часто случается, когда такие лица узнают о своей переплате в налогах уже тогда, когда данный период прошел. В таком случае возврат уже считается недействительным.

Также хотелось бы добавить, что должники по другим налогам не смогу получить возврат в полном объёме. Это связано с тем, что сотрудники налоговых органов за счёт переплаченных средств сначала погасят задолженность налогоплательщика и в случае, когда осталась какая-то сумма – перечисляется на счёт заявителя.

Далее необходимо обсудить непосредственно сроки возврата переплаченных денежных средств. Нужно учесть, что налоговая служба обязана вынести решение по возврату в течение 10 рабочих дней. Отсчёт начинается с того дня, с которого инспекция получила данное заявление на рассмотрение. После того, как решение подготовлено, им даётся срок на оповещение налогоплательщика, который составляет 5 дней.

Возврат денежных средств должен быть осуществлён в течение одного месяца, согласно действующему Налоговому кодексу РФ.

Нужно обратить свое внимание на то, что срок возвращения излишне уплаченных средств для юридических и физических лиц одинаковый, так же как единая форма заявления об этом возврате.

Скачать бланк и образец

• Бланк
• Образец

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога .docСкачать образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога .doc

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

Процедура возврата

1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

2. После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

Как передать заявление

Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

• лично,
• через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
• по электронным средствам связи,
• через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Правила по оформлению заявления

Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
   • фамилию-имя-отчество,
   • ИНН,
   • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
   • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
4. ее полное наименование,
5. ИНН,
6. КПП (в соответствии с учредительными документами),
7. юридический адрес
8. и также телефон для связи.

Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

1. Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
2. Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
3. После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
4. Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
   • название обслуживающего счет банка,
   • его корр. счет,
   • БИК, ИНН, КПП,
   • номер расчетного счета налогоплательщика.
5. После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
6. В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.

В этом материале размещен актуальный бланк форма заявления о возврате переплаченного налога и образец ее заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2022 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2022 году.

Основное правило — вернуть на счет можно только ту сумму переплаты, которая останется после зачета всех задолженностей по налогам, пеням и штрафам. Причем согласно п.4 ст.78 НК РФ, письма Минфина от 17.06.2016 № 03-02-08/35409, наличие задолженности по взносам не препятствует возврату налога. 

Если была произведена оплата в большем размере или сделан ошибочный платеж за третье лицо, то обращаться за возвращением средств должен не тот, кто делал такой платеж, а за кого он был произведен. Согласно п.1 и п.8 ст.45 НК РФ и письма Минфина от 06.03.2017 № 03-02-08/12572, третье лицо не вправе вернуть себе излишне оплаченный налог или ошибочно сделанный платеж за другое лицо.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

К сожалению, это происходит крайне редко, и хотя бездействие ИФНС нарушает нормы НК, факт того, что налогоплательщик не знал о переплате и о своем праве на возврат налога, не является доказательством. Так решил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в своем постановлении от 16.12.2019 № ф04-6559/2019. По этой причине часто происходит пропуск трехлетнего срока для возврата денежных средств. Поэтому лучше не надеяться на ИФНС, а самостоятельно проверять, нет ли переплаты или ошибочно перечисленных средств в бюджет.

Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы.

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса:

• если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа;
• если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше — в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога 2022 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182, в редакции приказа ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757 @.

Обратите внимание, что бланк заявления применяется с 01.09.2021 года. С новой формой бланка можно ознакомиться на нашем сайте в конце статьи.

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

• ИНН;
• название организации или ИП;
• КБК налога с переплатой, включая период ее возникновения;
• сумму и количество листов документов-приложений.

А также статью НК РФ, на основании которой вам должны вернуть денежные средства:

• ст. 78 НК РФ – для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
• ст. 79 НК РФ – для возврата излишне взысканных сумм;
• ст. 176 НК РФ – для возмещения НДС;
• ст. 203 НК РФ – для возврата излишне заплаченного акциза;
• ст. 333.40 НК РФ – для возврата государственной пошлины.

Далее следует указать Код излишнего платежа, который хотите вернуть:

– «1» – налог;
– «2» – сбор;
– «3» – страховые взносы;
– «4» – пени;
– «5» – штраф.

В строке «Код ОКТМО» укажите ОКТМО по местонахождению налогоплательщика или по местонахождению недвижимости.

Строка «Дата п/п» и «Номер п/п» при зачете налогов и взносов остается не заполненной. Эту строку заполняют только при возврате госпошлины.

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

Следует иметь в виду, что можно будет возвращать переплату не только по налогам, но и по взносам (пенсионным, медицинским и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Изменения связаны с тем, что администрированием взносов, начиная с 2017 года, занимаются работники налоговой службы.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

В заявлении на возврат излишне перечисленных средств в бюджет допускается указывать не всю сумму, а лишь ее часть. Оставшуюся переплату можно зачесть в счет уплаты платежей будущих периодов.

Если у вас возникли сомнения в точной сумме переплаты налогов или взносов, то вы имеете возможность получить из налогового органа акт сверки. Для этого налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в ИФНС. Заявление можно подать как лично, так и в электронной форме через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Готовый акт сверки налоговая инспекция предоставит вам по почте заказным письмом или посредством телекоммуникационной связи в электронном виде.

В случае переплаты по нескольким налогам или взносам для возврата каждого из них необходимо составлять отдельное заявление.

Если причиной переплаты стала ошибка в декларации, то сначала нужно представить уточненную декларацию. Только после этого можно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2022 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2022 году можно по этой кнопке:

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2022 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

• на бумаге;
• в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации. Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате. Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.

Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно. Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2022  года и подать его в уполномоченные органы. О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.

Как получить информацию о сумме переплаты по налогу

Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

Для этого могут быть использованы следующие средства связи:

• телефонный звонок;
• отправка бумажного письма;
• отправка уведомления на электронную почту;
• иные способы доставки данных до получателя.

Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно. Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя. Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

Когда удастся вернуть переплату по налогу

Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Когда средства, переплаченные по налогу, могут быть только зачтены

Перед тем, как скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога, нужно понимать, что сумма не всегда предоставляется наличными.

В некоторых ситуациях не могут зачесть в качестве оплаты налогов. Подобное возможно, если выяснится наличие задолженности по другим платежам в бюджет. В этой ситуации инспектор производят зачет в безакцептном порядке и просто уведомляет компанию об этом.

Возможна ситуация, когда размер задолженности по налогу меньше, чем переплата. В этом случае зачет будет произведен в части недоимки. Разница может быть возвращена компанией или направлена в счёт дальнейших платежей.

Способы подачи заявления на возврат переплаты по налогу

Сегодня существует несколько способов, позволяющих подать заявление на возврат переплаты по налогу. Так, налогоплательщик может выполнить процедуру самостоятельно или предоставить документ через представителя. В последней ситуации потребуется оформление доверенности. Процесс можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика. Однако способ требует прохождения предварительной процедуры регистрации на официальном сайте ФНС и получения цифровой электронной подписи. Ещё одним способом выступает отправка документов ценным письмом с описью вложения по почте.

Скачать образец заявления о возврате налога нового образца 2022 года:

• Бланк нового заявления с 2022 года на возврат налога (Excel)
• Бланк заявления на возврат переплаченной суммы налогов (PDF)
• Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2022 года (PDF)

Оформление заявления на возврат переплаты по налогу

С 31.03.17 для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.

Титульный лист

В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.

Рядом предстоит указать номер листа. Для титульного это значение 001. В поле номера заявления предстоит указать количество раз, которые гражданин или организация обращались для возврата налога в течение года. Пункт нужно заполнить с первой клетки. Во всех остальных ставится прочерк. Рядом располагается поле, в которое предстоит внести код налогового органа, на адрес которого направляется бланк.

Затем присутствует большое поле, в котором предстоит написать название компании или и.о. предпринимателя. Затем заявитель должен указать главу налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат.

Это может быть:

• 78, если подаётся заявление на возврат налога, которых гражданин переплатил самостоятельно;
• 79, если налог был взыскан в повышенном размере налоговым органом;
• 40, если заявитель хочет вернуть госпошлину.

Во всех пустых клетках необходимо поставить прочерк.

Затем предстоит указать, какая сумма запрашивается к возврату. Процесс также осуществляется при помощи кода.

Гражданину предстоит указать следующую цифру:

• 1, если произошла переплата;
• 2, если денежные средства были излишне взысканы госорганом;
• 3, если сумма налога подлежит возмещению.

Последнее правило действует в отношении НДС. В следующем поле указывается код платежа, запрашиваемый на возврат. Расшифровка приводится рядом с полем. Необходимо проставить цифры от 1 до 5. Затем указывается непосредственно сумма к возврату. Заполнение должно осуществляться с левой клетки. Далее фиксируется налоговый период, в течение которого образовалась переплата. В состав входят 3 блока.

Их нужно заполнить следующим образом:

• В первых 2 клетках указывается период. Запись вносится при помощи сокращений. МС означает месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – год.
• Во вторых клетках уточняется период. Так, если указывается месяц, нужно поставить цифру от 01 до 12. Если указывается квартал, выносится цифра от 01 до 04. Если требуется проставить полугодие, указываются 01 или 02. Если в качестве периода возврата фигурирует год, в обеих клетках проставляются нули.

Последний блок из 4 клеток предназначен для указания года. В графе, расположенной рядом, нужно зафиксировать код ОКТМО. В поле ниже нужно прописать КБК платежа, по которому произошла переплата. Затем указывается количество листов, содержащихся в заявлении. Дополнительно предстоит отразить информацию о том, на скольких листах располагаются приложения к заявлению.

Нижняя часть бланка разделена на два столбца. При этом вносить информацию нужно только в левой. В обязательном порядке нужно проставить код. Предстоит указать, кто сдает документ. Необходимо прописать полное ФИО лица, номер телефона для оперативной связи и дату заполнения бумаги. Если документ предоставляет представитель, нужно указать реквизиты доверенности. Копия документа в обязательном порядке прикладывается к заявлению. В соответствующем поле прописывается количество прилагаемых документов.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.

Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.

Срок возврата переплаты по налогу

Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.

Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.

Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.